Льготы налогообложение благотворительность

Какими законодательными актами регулируется благотворительная деятельность в России? Каковы их основные положения? Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Благотворительная деятельность может осуществляться исключительно в целях, определенных в статье 2 Законом о благотворительной деятельности.

Что это? Какие льготы есть у предпенсионеров?

НДС января Коммерческая организация на общем режиме налогообложения планирует организовать свой благотворительный фонд, учредителем будет являться это юридическое лицо. Существуют ли льготы по налогообложению в данном случае непосредственно для благотворительного фонда? Какие налоги будут уплачиваться благотворительным фондом?

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Плательщики налога Плательщиками налога являются: Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности.

В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента.

В случае отсутствия начисленных доходов налог уплате не подлежит. Если физическое лицо - плательщик налога впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов. Статья Объект налогообложения Объектами налогообложения резидента являются: Объектами налогообложения нерезидента являются: База налогообложения Базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, с учетом особенностей, определенных этим разделом.

Общий облагаемый налогом доход - любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный выплаченный, предоставленный в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового периода. В случае использования права на налоговую скидку базой налогообложения является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется путем уменьшения общего облагаемого налогом дохода с учетом пункта Базой налогообложения для доходов, полученных от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности, является чистый годовой облагаемый налогом доход, определяемый в соответствии с пунктом N VI Общий облагаемый налогом доход состоит из доходов, которые окончательно облагаются налогом во время их начисления выплаты, предоставления , доходов, облагаемых налогом в составе общего годового облагаемого налогом дохода, и доходов, облагаемых налогом по другим правилам, определенным данным Кодексом.

Общий месячный облагаемый налогом доход состоит из сумм облагаемых налогом доходов, начисленных выплаченных, предоставленных в течение такого отчетного налогового месяца.

Общий годовой облагаемый налогом доход равняется сумме общих месячных облагаемых налогом доходов, иностранных доходов, полученных в течение такого отчетного налогового года, доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности согласно статье данного Кодекса, и доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность согласно статье данного Кодекса. В общий месячный годовой облагаемый налогом доход плательщика налога включаются: При этом при получении указанных в этом подпункте доходов от физических лиц - плательщиков единого налога четвертой группы, их получатель обязан включить суммы таких доходов в годовую налоговую декларацию за отчетный год и самостоятельно уплатить с них установленные данным Кодексом налоги и сборы; подпункт N VIII Физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отмечает их в годовой налоговой декларации; подпункт N VII, от N VI; с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от N VI Действие этого подпункта не распространяется на налогообложение сумм страховых выплат, страховых возмещений и выкупных сумм по договорам страхования; N VI б стоимости имущества и питания, безвозмездно полученного плательщиком налога, кроме случаев, определенных данным Кодексом для налогообложения прибыли предприятий.

N VIII в стоимости услуг домашнего обслуживающего персонала, безвозмездно полученных плательщиком налога, включая труд подчиненных лиц, а также лиц, состояших на воинской службе или являющихся арестованными или заключенными. N VI д основной суммы долга кредита плательщика налога, прощенного аннулированного кредитором пор его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы в расчете на год , установленной на 1 января отчетного налогового года.

Кредитор обязан уведомить плательщика налога - должника путем направления заказного письма с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора, или предоставления уведомления должнику под подпись лично о прощении аннулировании долга и включить сумму прощенного аннулированного долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного уплаченного в пользу плательщиков налога, по итогам отчетного периода, в котором такой долг был прощен.

Должник самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отображает их в годовой налоговой декларации. В случае неуведомления кредитором должника о прощении аннулировании долга в порядке, определенном этим подпунктом, такой кредитор обязан выполнить все обязанности налогового агента относительно доходов, определенных этим подпунктом; подпункт "д" подпункта N VI, от N VI; в редакции Закона Украины от N VII Если дополнительные блага предоставляются в неденежной форме, сумма налога объекта налогообложения исчисляется по правилам, определенным пунктом Во время выплаты доходов за сданный проданный плательщиком налога утиль драгоценных металлов лицо, которое его закупает, считается налоговым агентом и обязано удержать налог с суммы такой выплаты по ставке, установленной этим разделом; пункт N VI пункт N VII - относительно вступления в силу изменений см.

При определении базы налогообложения учитываются все доходы плательщика налога, полученные им как в денежной, так и неденежной формах. Во время начисления получения доходов, полученных в виде валютных ценностей или других активов стоимость которых выражена в иностранной валюте или международных расчетных единицах , такие доходы пересчитываются в гривну по валютному курсу Национального банка Украины, действовавшему на момент начисления получения таких доходов.

В таком же порядке определяются объект налогообложения и база налогообложения для средств, излишне потраченных плательщиком налога на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки. Во время начисления доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных Законом - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с Законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ предоставление услуг база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. N VI Статья Доходы, которые не включаются в расчет общего месячного годового налогооблагаемого дохода В общий месячный годовой облагаемый налогом доход плательщика налога не включаются такие доходы: N VII понятию "ежемесячное пожизненное денежное содержание", которое содержится в подпункте "е" подпункта N VII в связи с этим абзац одиннадцатый считать абзацем двенадцатым Исключения, предусмотренные этим подпунктом, не распространяются на выплату заработной платы, денежной выходной помощи при выходе на пенсию в отставку и выплату, связанную с временной утратой трудоспособности; N VIII, от Нормы обеспечения лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными ему пищевыми продуктами, газированной соленой водой, моечными и обезвреживающими средствами разрабатываются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере здравоохранения; подпункт N VI При выплате денежной компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов ее сумма не включается в состав общего налогооблагаемого дохода плательщика налога.

N VI б работодателем такого умершего плательщика налога по его последнему месту работы в том числе перед выходом на пенсию в размере, не превышающем двойной размер суммы, определенной в абзаце первом подпункта Сумма превышения при ее наличии окончательно облагается налогом во время ее начисления выплаты, предоставления ; При этом размер земельных участков, отмеченных в абзаце втором этого подпункта, а также размер выделенных в натуре на местности земельных долей паев , которые не используются сдаются в аренду, обслуживаются , не учитываются.

Если размер земельных участков, отмеченных в абзаце третьем этого подпункта, превышает 2 гектаров, доход от продажи сельскохозяйственной продукции подлежит налогообложению на общих основаниях. При продаже сельскохозяйственной продукции кроме продукции животноводства ее владелец должен представить налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков, указанных в абзацах втором и третьем этого подпункта. Оригинал справки хранится у владельца сельскохозяйственной продукции на протяжении срока исковой давности с даты окончания действия такой справки.

Справка выдается сельским, поселковым, городским советом или советом объединенных территориальных общин, созданным согласно Закону и перспективному плану формирования территорий общин, по месту налогового адреса месту жительсва плательщика налога на протяжении пяти рабочих дней со дня получения соответствующим советом письменного заявления о выдаче такой справки.

При продаже собственной продукции животноводства групп 1 - 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД, полученные от такой продажи доходы не являются налогооблагаемым доходом, если их сумма совокупно за год не превышает 50 размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года.

Такие физические лица осуществляют продажу указанной продукции без получения справки о наличии земельных участков. Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, налогообложению подлежит доход, превышающий 50 размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года. Сумма превышения при ее наличии подлежит налогообложению во время ее начисления выплаты по ставке, определенной пунктом Если застрахованное лицо умирает, сумма страховой выплаты, которая принадлежит выгодоприобретателям или наследникам, облагается налогами по правилам и ставкам, установленным для налогообложения наследства выгодоприобретатель приравнивается к наследнику ; б во время страхования имущества сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий ; в во время страхования гражданской ответственности сумма страхового возмещения не может превышать размер ущерба, фактически причиненного выгодоприобретателю бенефициару , определяемого по обычным ценам на дату такой страховой выплаты; подпункт Порядок применения подпункта В общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога, который приобрел право требования на такой депозит вклад , включается положительная разница между суммой средств, полученных в результате реализации права требования, и стоимостью, определяемой из суммы расходов на приобретение такого депозита вклада.

В случае нотариального удостоверения договора купли-продажи права требования на депозит нотариус уведомляет контролирующий орган о таком договоре в порядке, установленном этим разделом; подпункт Если плательщик налога из числа государственных служащих и приравненных к ним лиц имеет право на получение одноразовой денежной компенсации расходов для создания надлежащих жилищных условий в соответствии с законодательством, сумма такой компенсации облагается налогом как дополнительное благо во время ее начисления выплаты за его счет; Признаки таких счетов определяются Национальным банком Украины; подпункт N VII N VIII размер сумма, стоимость пая, возвращаемого члену сельскохозяйственного производственного кооператива, члену сельскохозяйственного обслуживающего кооператива в случае прекращения им членства в кооперативе.

Превышение размера суммы, стоимости пая больше размера суммы, стоимости паевых взносов подлежит налогообложению в порядке, установленном пунктом N VIII подпункт Правила этого подпункта применяются к благотворительной помощи, полученной указанными благотворителями - физическими лицами в отчетном налоговом году, предшествующем году их внесения в Реестр волонтеров антитеррористической операции.

Указанные в этом подпункте доходы не включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщиков налога до 31 декабря включительно года, следующего за годом, в котором завершена антитеррористическая операция. Сумма стоимость указанной в этом подпункте благотворительной помощи, не включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщиков налога, который определяется в соответствии с подпунктом Если из суммы стоимости благотворительной помощи, которая соответствует условиям, определенным этим подпунктом, был удержан уплачен налог налоговым агентом или плательщиком налога, то суммы такого налога подлежат возврату плательщику налога из бюджета в порядке, установленном данным Кодексом для возврата сумм ошибочно или излишне уплаченных денежных обязательств.

Средства, полученные благотворителями - физическими лицами на их банковские счета на цели, определенные в этом подпункте, и не использованные такими благодетелями в срок, указанный в этом подпункте, должны быть перечислены ими в Государственный бюджет Украины в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины. N VIII пункт Киеве государственных администраций, исполнительных органов городских, районных в городах в случае образования советов; физических лиц, проживающих на территории Автономной Республики Крым и вынужденно покинувших место жительства в связи с временной оккупацией территории Украины, определенной Законом Украины "Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины", и взятых в установленном законодательством порядке на учет в структурных подразделениях по вопросам социальной защиты населения районных, районных в г.

Киеве государственных администраций, исполнительных органов городских, районных в городах в случае образования советов. Налоговая скидка Право плательщика налога на налоговую скидку. Плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года; Документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку. В налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, приходными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров работ, услуг и их покупателя получателя.

В отмеченных документах обязательно должна быть отображена стоимость таких товаров работ, услуг и срок их продажи выполнения, предоставления ; Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку. Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку на уменьшение облагаемого налогом дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений пункта N VIII не имеют в собственности пригодной для проживания жилой недвижимости, расположенной вне границ временно оккупированной территории Украины; не получают предусмотренных законодательством Украины бюджетных выплат для покрытия расходов на проживание.

Размер такой скидки не может превышать в расчете на календарный год 30 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года. Ограничение права на начисление налоговой скидки. Налоговая скидка может быть предоставлена исключительно резиденту, имеющему регистрационный номер учетной карточки плательщика налога, а так же резиденту - физическому лицу, которое из-за своих религиозных убеждений отказалось от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомило об этом соответствующий контролирующий орган и имеет об этом отметку в паспорте; Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную финансовую политику, проводит безвозмездные разъяснения порядка документального подтверждения прав на налоговую скидку и представление налоговой декларации, в том числе путем проведения соответствующих обучений, семинаров и т.

Ставки налога Ставка налога составляет 18 процентов базы налогообложения относительно доходов, начисленных выплаченных, предоставленных кроме случаев, определенных в пунктах Плательщики налога, подающие налоговые декларации за налоговый отчетный год согласно статьям и этого раздела, применяют ставку 20 процентов к части среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающего десятикратный размер минимальной заработной платы.

Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, отмеченных в абзаце первом этого пункта, разделенная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены такие доходы в налоговом отчетному год, за который осуществляется декларирование. Установленные в абзацах первом - седьмом этого пункта ставки налогов не применяются к доходам, определенным в пунктах

Какие налоговые льготы предоставляются благодетелю

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь? Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам. Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны. Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и или трансляции теле- или радиопередачи либо создания и или использования иного результата творческой деятельности п.

Фискальное бремя

Карьера: г. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций.

Плательщики налога

Налогообложение благотворительной деятельности

Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования — сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить? Об этом читайте в статье. В дореволюционной России благотворительность активно развивалась.

Налоговые льготы при благотворительности

Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи. Однако встречаются разные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности. Ответы на актуальные вопросы по различным видам материальной помощи представлены вашему вниманию в публикации Какие обязательные требования нужно выполнить, чтобы воспользоваться льготами в налогообложении?

Налогообложение благотворительности

В современном мире понятие благотворительности неразрывно связано с такими печальными явлениями, как недостаточно развитый уровень медицины, онкологические заболевания и СПИД, борьба с голодом, необходимость поддержки талантливой молодежи и многие др. Очевидно, государство должно было бы оказывать поддержку таким инициативам, включая фискальную. Ниже предлагаем краткие комментарии касательно некоторых аспектов налогообложения благотворительной деятельности в Украине в контексте налога на прибыль и НДС. Налог на прибыль предприятий Налогообложение оказания благотворительной помощи Прежде всего остановимся на налогообложении плательщиков налога, оказывающих благотворительность. В понимании налогового законодательства в большинстве случаев она сводится к бесплатному предоставлению товаров, работ или услуг, в т. Данная деятельность охватывается определением бесплатного предоставления товаров и услуг пп. До недавнего времени достаточно распространенным было мнение, что такой налогоплательщик не может признать расходы на приобретение соответствующих товаров работ, услуг , поскольку они не используются в хозяйственной деятельности которая должна быть направлена на получение дохода. При этом ГНС соглашается, что он также может признать расходы в размере себестоимости таких товаров работ, услуг. Аналогичный режим распространяется на суммы денежных средств, перечисленные работодателями первичным профсоюзным организациям на культурно-массовую и оздоровительную работу, предусмотренную коллективным договором пп. Кроме того, пп.

К тому же обратите внимание, что пп. На практике это означает, что доходы, полученные благотворительной организацией от деятельности, которая по Закону N является благотвори тельной, но не указана в уставных документах, будут налогооблагаться на общих основаниях. При применении льгот, предусмотренных пп. Это, кстати, может создать трудности для членских благотворительных организаций, создание которых определено ст.

Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Следует обратить внимание, что передаваемые товары должны иметь маркировку согласно Правил, утвержденных Постановлением КМУ от При этом если налоговый кредит был предварительно отражен, необходимо признать условную продажу и начислить обязательства по НДС исходя из обычных цен. Если же товар сразу приобретается для благотворительных целей, то сумма НДС не включается в налоговый кредит согласно п. Предприятие при приобретении таких товаров работ, услуг отражает у себя налоговый кредит по НДС в соответствии с пп.

Какие налоговые льготы предоставляются благодетелю Четверг, 12 июля , Какие налоговые льготы предоставляются благодетелю Государственная налоговая инспекция ГНИ в Печерском районе г. Киева разъяснила, какие налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость НДС распространяются на предприятия, занимающиеся благотворительной деятельностью и спонсорством. В случае несоблюдения этих условий, такие операции облагаются налогом на общих основаниях. На товары, которые поступают как благотворительная помощь от отечественных благотворителей по основным направлениям, определенным ст. Маркировка производится путем нанесения надписи "Благотворительная помощь. Продажа запрещена" на этикетку, ярлык или непосредственно на внешнюю или внутреннюю упаковку товара. При маркировке товаров благотворительной помощи может использоваться символика благотворительной организации и благодетеля. Товары маркируются таким образом, чтобы во время осмотра упаковки или непосредственно товаров надпись была видна полностью и четко. Контроль за выполнением правил маркировки осуществляют местные органы исполнительной власти и органы государственной налоговой службы.

Полезное видео: УСН налоговый учет Благотворительности и все нюансы отчетов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных